Thuế thu nhập doanh nghiệp (profit tax) là loại thuế trực thu, được tính trên cơ sở thu nhập tính thuế trong kỳ và thuế suất. Đây là một trong những nguồn thu quan trọng nhất của ngân sách nhà nước. Bài viết dưới đây của tindung.com.vn về thuế thu nhập doanh nghiệp là gì cũng như cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023.
Xem thêm: Lợi nhuận thuần là gì? Cách tối ưu lợi nhuận thuần trong doanh nghiệp
Table of Contents
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp lớn (TNDN) chính là loại thuế trực thu, đánh luôn trong khoản thu nhập công ty phải chịu thuế. Thuế thu nhập công ty lớn gồm các khoản mức thu nhập của người tiêu dùng từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, phục vụ cũng như các loại mức thu nhập khác theo chuẩn mực của pháp luật.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ theo chuẩn mực trên Điều 11, thoả thuận hợp nhất (số 14/VBHN-VPQH) Luật Thuế mức thu nhập doanh nghiệp ban hành ngày 15/7/2020 quy định biện pháp tính thuế TNDN giống như sau:
“Số thuế thu nhập công ty phải nộp vào kỳ tính thuế được tính bằng thu nhập tính thuế nhân cùng với thuế suất; tình huống công ty đã nộp thuế mức thu nhập sống bên cạnh nước ta thì được trừ số thuế mức thu nhập sẽ nộp nhưng cao nhất không quá số thuế thu nhập công ty lớn phải nộp theo quy định của Luật này”.
như vậy, công thức tính thuế TNDN vào kỳ giống như sau: Thuế TNDN = thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN.
Xem thêm: Cho thuê tài chính là gì? Các sản phẩm cho thuê tài chính mới nhất 2020
Cách xác định thu nhập tính thuế
Căn cứ đi theo Điều 7, văn bản thoả thuận hợp nhất (số 14/VBHN-VPQH) Luật thuế thu nhập doanh nghiệp lớn mức thu nhập tính thuế đc xác định như sau:
“1. Mức thu nhập tính thuế vào kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập đc miễn thuế và những khoản lỗ đc kết chuyển từ nhiều trước kia.
2. Mức thu nhậpchịu thuế bằng doanh thu trừ những khoản chi đc trừ của vận hành sản xuất, hoạt động cộng mức thu nhập khác, kể cả thu nhập có được sống bên cạnh Việt Nam”
Như thế, công thức tính thu nhập tính thuế giống như sau: mức thu nhập tính thuế = (Doanh thu + các khoản mức thu nhập khác) – (Chi phí sản xuất, hoạt động + thu nhập đc miễn thuế + các khoản lỗ được kết chuyển từ thời điểm năm trước)
Lưu ý: mức thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng BĐS, chuyển nhượng vốn dự án đầu tư, chuyển nhượng vốn quyền kết nối dự án dự án, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai quật, chế biến tài nguyên phải xác định riêng nhằm kê khai nộp thuế.
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dự án đầu tư (trừ dự án công trình thăm dò, khai thác khoáng sản), mức thu nhập từ chuyển nhượng vốn quyền tham gia dự án dự án (trừ chuyển nhượng vốn quyền kết nối dự án thăm dò, khai quật khoáng sản), mức thu nhập từ chuyển nhượng vốn BĐS Nhà Đất nếu lỗ thì số lỗ này đc bù trừ với lãi của vận hành sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.
Cách xác định thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ theo Điều 10, văn bản thoả thuận hợp nhất (số 14/VBHN-VPQH) Luật Thuế thu nhập công ty thuế suất thuế TNDN được xác định giống như sau:
- Thuế suất thuế mức thu nhập công ty là 20% từ 1/1/2016.
- Trường hợp thuế suất thuế TNDN khái niệm vận hành tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí cũng như khoáng sản khan hiếm khác tại nước ta từ 32% mang lại 1/2 phù hợp với từng dự án công trình, từng cơ sở hoạt động.
Để ý các tình huống đc ưu đãi về thuế suất (Quy định tại Điều 13), ưu đãi về thời gian miễn thuế giảm thuế (quy định trên Điều 14), các trường hợp giảm thuế khác (quy định tại Điều 15) đi theo văn bản hợp nhất (số 14/VBHN-VPQH) Luật Thuế thu nhập công ty.
Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2023
Đối tượng người sử dụng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp mức thu nhập công ty lớn khi là tổ chức vận hành chế tạo, hoạt động hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế, bao gồm:
(1) Công ty lớn thành lập và hoạt động đi theo chuẩn mực của Luật doanh nghiệp, Luật đầu tư, Luật những tiến hành tín dụng, Luật hoạt động bảo hiểm, Luật thị trường chứng khoán, Luật Dầu khí, Luật Thương Mại cũng như các văn bản quy phạm pháp lý khác bên dưới các cách thức giống như sau:
+ Nhà cổ phần;
+ Chủ trách nhiệm hữu hạn;
+ Nhà hợp danh;
+ Doanh nghiệp tư nhân;
+ Công sở Luật sư, công sở công chứng tư;
+ Mỗi bên trong giấy tờ hợp tác kinh doanh;
+ Mỗi phía bên trong hợp đồng chia thành chi tiết mang đến căn hộ dầu khí.
(2) Các đơn vị sự nghiệp công lập, bên cạnh đó xuất hiện vận hành chế tạo, kinh doanh, có thu nhập chịu thuế vào mọi nghành nghề dịch vụ.
(3) Những tổ chức Ra đời dưới quy định của Luật liên minh xã.
(4) Các doanh lập thành lập và hoạt động theo pháp lý của các nước nhà khác, hoặc còn gọi là công ty lớn quốc tế, có hạ tầng thường trú tại lãnh thổ Việt Nam.
Hạ tầng thường trú cũng chính là cơ sở chế tạo kinh doanh của người tiêu dùng quốc tế, để doanh nghiệp quốc tế tiến hành 1 phần hay toàn bộ vận hành sản xuất kinh doanh trên lãnh thổ Việt Nam.
(5) Tiến hành khác ngoài những tiến hành trên có hoạt động sản xuất hoạt động hàng hóa dịch vụ, có mức thu nhập chịu thuế.
Khoản thu nhập nào được miễn thuế TNDN?
(1) Mức thu nhập từ nghành nông nghiệp, thủy sản cũng như diêm nghiệp.
(2) Thu nhập từ việc thực hành phục vụ kỹ thuật trực tiếp dịch vụ nông nghiệp đi theo quy định;
(3)Thu nhập từ các việc thực hiện giấy tờ nghiên cứu có khoa học và phát triển công nghệ, sản phẩm đang nằm trong quá trình sản xuất thí điểm, căn hộ làm nên từ technology mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam;
(4) Mức thu nhập từ vận hành chế tạo, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của chính bạn đảm bảo cùng lúc 3 điều kiện giống như sau:
- Có từ trên 30% số lao động bình quân trong năm nằm trong diện người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV/AIDS;
- Vào năm có số lao động trung bình từ tại 20 người;
- Không kể doanh nghiệp lớn đang chạy trong số lĩnh vực: trung tâm tài chính, bất động sản…
(5) Mức thu nhập có từ vận hành dạy nghề giành riêng cho đối tượng người dùng dân tộc thiểu số, người khuyết tật, trẻ em có bối cảnh đặc biệt khó khăn/đối tượng có tệ nạn xã hội;
(6) Mức thu nhập phát sinh từ vận hành góp vốn, liên kết kinh doanh, liên kết với công ty lớn trong nước, sau khoản thời gian đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp;
(7) Khoản tài trợ sở hữu được sử dụng mang đến nhằm giáo dục, nghiên cứu hợp lý, văn hoá, thẩm mỹ và nghệ thuật, từ thiện, hoạt động nhân đạo, cộng đồng khác trên Việt Nam;
(8) Mức thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải (CERs) của bạn được cấp cho chứng chỉ giảm phát thải… ;
Thủ tục nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Nơi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh nghiệp tổ chức nộp hồ sơ khai thuế TNDN tại Cục hoặc đưa ra cục thuế quản lý luôn.
Nếu như DN có cơ sở chế tạo hạch toán lệ thuộc ở địa phận tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với nơi xuất hiện trụ sở chính thì nộp hồ nước sơ khai thuế cả mang lại khu vực phát sinh đơn vị lệ thuộc tại Tỉnh, TP.HCM xuất hiện trụ sở chính.
Nơi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Công ty tiến hành nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại địa phương xuất hiện trụ sở chính của DN.
Nếu như DN xuất hiện hạ tầng chế tạo hạch toán lệ thuộc sống địa phận tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác cùng với phòng xuất hiện trụ sở chính thì nộp thuế sống nơi xuất hiện trụ sở chính và phòng xuất hiện cơ sở sản xuất. Số thuế TNDN phải nộp tại mỗi nơi đc phân chia nhờ vào mật độ Ngân sách chi tiêu phát sinh tại hạ tầng chế tạo hạch toán phụ thuộc so với tổng Ngân sách chi tiêu của người tiêu dùng.
Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Tạm nộp thuế TNDN hàng quý: hạn cuối là ngày 30 tháng thời điểm đầu quý sau khi phát sinh nhiệm vụ thuế TNDN;
Kê khai thuế TNDN đi theo mỗi lần phát sinh: hạn cuối là ngày thứ 10 kể từ khi phát sinh nhiệm vụ thuế TNDN;
Quyết toán thuế TNDN: hạn cuối khi là ngày sau cùng của tháng thứ 3 kể từ lúc ngừng năm tài chính hay năm dương lịch;
Quyết toán giải thể: hạn cuối là ngày thứ 45 Tính từ lúc quyết định giải thể.
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thường được áp dụng với những dự án dự án mới mẻ sống những địa phận địa điểm được khuyến khích dự án hoặc có quy mô rộng lớn. Nếu những dự án dự án đc cấp cho phép dự án cũng như sẽ thực hiện trong thời kỳ 2009-2013 chưa thừa kế ưu đãi thuế TNDN nếu như thỏa mãn một trong những ĐK nhất định tiếp tục được hưởng giảm giá thuế TNDN từ thời điểm năm 2015, trừ các dự án công trình sáp nhập cũng như tái cơ cấu.
Một trong những lĩnh vực được chính phủ khuyến khích đầu tư gồm có Giáo dục, sức khỏe, văn hoá, technology, bảo đảm môi trường, nghiên cứu hợp lý, nông sản, thuỷ thủy hải sản, phần mềm, năng lượng tái sinh…
Những địa bàn đc khuyến nghị đầu tư như những đặc trung tâm tài chính, công nghệ cao, khu chế xuất, khu vực có điều kiện không dễ khăn…
Quy mô dự án công trình với tổng đầu tư từ 6000 tỷ đồng, giải ngân trong tầm cao nhất 3 năm kể từ thời điểm được cấp cho phép dự án, đạt tổng doanh thu buổi tối thiểu là 10.000 tỷ đồng/năm hay xuất hiện tổng số lượng lao động khi là 3000 người kể từ năm thứ 4 khi có doanh thu;
Dự án công trình xuất hiện quy mô vốn từ 12.000 tỷ VNĐ trở lên, giải ngân trong khoảng 5 năm kể từ ngày cấp phép, sử dụng công nghệ cao đc thẩm định.
Ngoài ra, các công ty sản xuất, xây dựng, và vận tải dùng nhiều lao động nữ hoặc người dân tộc thiểu số thừa hưởng thêm nhiều giảm giá giảm thuế khác.
Lời kết
Như vậy trong bài viết trên đây đã gửi đến bạn đọc và Quý doanh nghiệp những thông tin mới nhất về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023. Mong rằng với những chia sẻ trong bài viết có thể mang đến cho bạn đọc những thông tin hữu ích nhất.
Kha My- Tổng Hợp & Chỉnh sửa
Nguồn tham khảo (luatvietnam.vn, ebh.vn, www.meinvoice.vn)
Discussion about this post